因疫情原因，今年不再对部门决算进行集中布置培训。为方便大家今年的部门决算工作，我将2020年部门决算布置培训会议上的讲稿，结合今年决算软件的变化，以及前两年在省级决算汇审当中所出现的问题报表的主要变化和在去年决算会审中出现的一些问题和和需要注意的事项给大家说一说。
2021年度部门决算报表基础数据表共24张，与上年相比，数量没有变化。今年的变化主要是主表和附表内项目的增加和表内部分信息位置的改变。
我去年给大家培训的时候说过，今年也还是这句话：部门决算的数据来源是账簿，在填报决算报表之前，一定要把账做好，账做好了，做准确了，填制决算报表就是水到渠成的事情，完全是数字填空。
我今天要讲的主要分两部分，第一是今年报表的变化情况，第二部分是结合每一张表说一下今年初决算会审的时候出现的问题以及需要大家注意的事项。
第一部分：先来看一下今年报表的主要变化。
一是封面单位基本性质中增加了“企业”分类。由列入本年度部门预算编制范围的企业（集团）填报部门决算时选择。
二是相关项目表中增加“是否横向”项目标识。主要是与项目收支有关的项目支出决算明细表（财决05－2）、项目收入支出决算表（财决06）、一般公共预算财政拨款项目支出明细表（财决08－2）、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）。根据我个人理解，如果某个科目下的项目资金是同级单位间横向拨款（比如组织部或人社局直接将培训经费拨款给党校），在填表时对应的“是否横向”栏就要选择“是”，其他情况选“否”。
四是相关表内在“对社会保障基金补助”下增加了“对机关事业单位职业年金的补助”主要是支出决算明细表（财决05表）、基本支出决算明细表（财决05－1表）、项目支出决算明细表（财决05－2表）、经营支出决算明细表（财决05－3表）、一般公共预算财政拨款支出明细表（财决08表）、一般公共预算财政拨款基本支出明细表（财决08－1表）、一般公共预算财政拨款项目支出明细表（财决08－2表、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）、国有资本经营预算财政拨款支出决算明细表（财决12表）。在填这些表时单位根据实际情况进行填列。
五是和项目收支有关的部分表格内“基建项目属性”选项中将原来的“中央财政安排的基建项目”修改为“同级财政安排的基建项目”。主要是项目支出决算明细表（财决05－2表）、项目收入支出决算表（财决06表）、一般公共预算财政拨款项目支出明细表（财决08－2表）、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表），在填这些表时，如果是基建项目，请注意选择合适的选项。
六是将国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表（财决11表）中的“年初结转和结余”栏细化为合计、结转、结余三栏。
七是对决算附表进行了微调。预算支出相关信息表（财决附01表）中，“财务会计补充信息”中增加了“固定资产”“减：固定资产累计折旧”“固定资产净值”。并且表下增加“本表房屋及车辆按原值反映”备注字样。机构运行信息表（财决附03表）当中，将原本在其他收入等明细情况表（CS03表）中反映的“由养老保险基金发放养老金的离退休人员（人）”及其明细分类调整至本表当中进行反映。
一、封面
1、如果是连续上报单位，提取封面信息后应注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。
2、组织机构代码按照统一社会信用代码的9－17位填列。组织机构代码上下年应该一致。因机构改革导致组织机构代码有变化的，封面报表中上年代码应为上年组织机构代码＋报表类型。
3、统一社会信用代码：单户表的统一社会信用代码一般不应为空。
4、单位预算级次：没有二级单位的，直接填列1级预算单位；有二级单位的，汇总节点预算级次选择一级预算单位，树形结构中本级单位预算级次选择二级，下级预算单位也同样选择二级。之前年度的报表中单位预算级次已全部调整合适，今年不要改动。
5、国民经济行业分类：这一项要与尽量与部门（单位）上年度的类型选择一致。还有就是不要漏填，往年在省厅会审决算时发现有个别单位没有填。
6、隶属关系：二级下属单位的隶属关系必须与一级部门（单位）一致。
7、新报因素：连续上报单位填“0”（如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；新增单位填“1”（包括因机构改革进行合并分离的单位）；上年应报未报填“2”；纳入预算范围填“5”（未纳入预算前不填报或填报代编经费差额表，纳入预算后填报单户表），隶属关系改变填“6”（需隶属关系确实改变方可填报，如上年隶属关系代码532801，本年隶属关系代码532822）。注意隶属关系改变的单位应有上年代码。
8、上年代码：上年代码是由上年组织机构代码＋上年报表类型代码组成，这个指标和新报因素一起构成上下年数据审核的主要指标，这两项指标填报错误，会直接影响上下年数据正常审核，请注意。
9、关于树形结构。一级部门（单位）应将本级和下属单位汇总建立树形结构后上报同级财政。另外，县区的同志请注意，乡镇在填报决算时有些单位的隶属关系要弄清楚。（典型的就是卫生院和学校，到底是作为乡镇的下属汇总还是作为卫健局或教育局的下属进行汇总。）
再给给大家重复一下去年说过的填报决算报表的建议顺序。单位进行填报的时候，应先填Z05－1基本支出决算明细表、Z05－2项目支出决算明细表、Z05－3经营支出决算明细表，这3张表填好后，Z05支出决算明细表会自动生成，之后，Z04支出决算表当中的对应项目就有数据了，然后将本表进行补充完善，然后，再填制Z03收入决算表和Z06项目收入支出决算表，填好后Z02收入支出决算表基本也就出来了。Z01－1财政拨款收入支出决算总表的填报顺序也一样，先填Z08－1一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表、Z08－2一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表、Z10－1政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表、Z10－2政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表，填好后Z08一般公共预算财政拨款支出决算明细表和Z10政府性基金预算财政拨款支出决算明细表会自动生成，然后再填Z07一般公共预算财政拨款收入支出决算表和Z09政府性基金预算财政拨款收入支出决算表的收入部分，以及Z11国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表和Z12国有资本经营预算财政拨款项目支出决算明细表。填好后Z01－1表也就出来了。完了最后再填F01－F04表。这么填的好处就是路径比较清晰，单位自己审核或一级部门单位审核的时候发现错误也比较好找源头。
二、收入支出决算总表（财决01表）
这张表重点核对“年初预算数”栏，必须与单位的年初预算批复一致。如果年初批复金额是万元的，要转换为元填报。
调整预算数＝年初预算数＋预算调增数－预算调减数。按照行政事业单位财务规则有关规定，调整预算数应当以预算调整情况是否已经完成预算调整程序来确认，未完成预算调整程序的，调整预算数＝年初预算数。请注意，调整预算数一般应当大于或者等于决算数。注27、28行“使用非财政拨款结余”“年初结转和结余”仅经财政部门批复有数的单位填报（如果该结余结转数年终时已收回财政，视同为预算调减）。另，83行1栏“年末结转和结余”一般不应有数。
决算数可自动生成
按照目前部门预决算编报范围及相关会计核算规定，事业单位非财政拨款结余扣除结余分配后滚存的金额，应在部门决算附表“预算支出相关信息表”（F01表）完整反映，不在部门决算主表反映。
三、财政拨款收入支出决算总表（财决01－1表）
调整预算数＝年初预算数＋预算调增数－预算调减数。按照行政事业单位财务规则有关规定，调整预算数应当以预算调整情况是否已经完成预算调整程序来确认，未完成预算调整程序的，调整预算数＝年初预算数。
决算数可自动生成
四、收入支出决算表（财决02表）
使用非财政拨款结余：填列事业单位按照预算管理要求使用非财政拨款结余弥补收支差额的金额。
缴纳企业所得税：填列事业单位本年度使用非财政拨款结余实际缴纳的企业所得税，包括预缴以及汇算清缴退回的。
提取专用结余：填列事业单位按规定从非财政拨款结余中提取的具有专门用途的资金。
事业单位转入非财政拨款结余：倒推得出。
16栏结余分配－其他：一般不应有数，如有，需在填报说明中说明详细情况和提供依据。
年初结转和结余是由系统提取的，如单位需要调整年初结转和结余，需要在CS01年初结转和结余调整情况表进行调整。需要说明的是，部门单位应保持上下年度科目的一致性，除非是政府收支分类科目发生了变化导致无法继续使用上年度科目进行结转和结余，则需要在CS01表中进行科目转换调整，或者是像往年涉及机构改革，单位职能发生变化或撤销、合并等情况需也需要在CS01表中进行科目转换或调入、调出等调整，否则的话，即便是发现上年度使用科目错误，也不能随意变更科目，如果随意变更科目，就会使上下年数据审核时对不上，比较麻烦。往年在决算会审时就发现有单位在结转时随意变更科目，使得上下年数据审核时发生不必要的错误。
注意，事业单位如果有经营结余的话必须进行结余分配。经过结余分配后，本表最后一栏年末经营节余的余额一般为零或是负数，不能出现正数。
本表年初结余和结转在关联上下年后由系统自动提取，不能手工填入。
事业单位的非财政拨款结余要通过事业单位转入非财政拨款结余转出，不保留在年末结余，并结合F01表非财政拨款结余年末数核查。
五、收入决算表（财决03表）
本表财政拨款收入应与本级财政部门核对一致（功能分类科目、金额要逐一核对）。
根据《政府会计制度》，上级补助收入指的是事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。如果取得的是上级部门本身的财政拨款，则要列入其他收入。
注意，上级补助收入行政单位不能填报。
“其他收入”报表项目对应预算会计科目“债务预算收入””非同级财政拨款预算收入”“投资预算收益”“其他预算收入”。除了偿还性资金之外，单位从其他资金来源渠道取得的一切收入，都应当进入部门决算报表反映。即除了财政拨款、上级补助、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入这几个资金渠道以外取得的一切收入，都应当计入其他收入。包括未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、不用上缴财政的银行存款利息收入、不用上缴财政的租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。
“其他收入”有数据的部门或单位，应对收入具体构成情况予以详细说明（格式见填报说明附表3）
六、支出决算表（财决04表）
1、主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴收入”、“上级补助收入”进行冲抵。相应的Z01／Z01－1的调整预算数也不应有数。
2、本表的“基本支出”“项目支出”“经营支出”3个报表项目分别取自05－1、05－2、05－3表。
3、单位填报时要注意检查支出功能科目与支出分类的对应关系。“行政运行”、“事业运行”、“事业机构”等支出功能科目只应列基本支出，“一般行政管理事务”只应列项目支出。如存在预算安排不规范导致功能分类科目与支出分类无法对应时，单位应当按预算安排如实反映支出分类，同时将情况反馈到财政部门对应科室。
七、支出决算明细表（财决05表）
1、本表反映单位本年度基本支出、项目支出和经营支出的明细情况，不包括应在“上缴上级支出”“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
2、本表为自动生成表，各项数据从“基本支出决算明细表”（财决05－1表）、“项目支出决算明细表”（财决05－2表）、“经营支出决算明细表”（财决05－3表）自动提取。
八、基本支出决算明细表（财决05－1表）
1、本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位基本支出明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列。
2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30％的，应予说明）
3、不包括应在“上缴上级支出”“经营支出”“对附属单位补助支出”中核算的各项支出 。
4、当支出功能分类科目＝“2210201”（住房公积金）时，除1、2、13栏外，各栏均为0。
5、当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、45、46栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。
九、项目支出决算明细表（财决05－2表）
1、本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位项目支出明细账发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”并分项目逐一填列。
2、本表支出不包括应在“上缴上级支出”“经营支出”“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
3、当支出功能分类科目＝“2011004”（政府特殊津贴），除1、2、4栏外，各栏均为0。
4、二级项目名称要统一规范，二级项目名称不能与一级项目名称相同，也不能把一级项目名称加字或减字后作为二级项目名称，二级项目名称要求尽量填写具体的项目名称。
十、经营支出决算明细表（财决05－3表）
1、本表反映单位本年度经营支出的明细情况。根据单位经营支出明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列。
2、当支出功能分类科目＝“2210201”（住房公积金）时，除1、2、13栏外，各栏均为0。
3、当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、45、46栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。
针对财决05－1、05－2、05－3表，还有以下注意事项：
1、第8栏“机关事业单位基本养老保险缴费”和第9栏“职业年金缴费”，仅用于反映机关事业单位缴纳的基本养老保险费及职业年金缴费，个人缴纳部分别列入基本工资和津贴补贴反映。
2、第15栏“其他工资福利支出”反映各种加班工资、病假两个月以上期间的人员工资、职工探亲旅费、困难职工生活补助、编制外长期聘用人员（不包括劳务派遣人员）劳务报酬及社保缴费、公务员及参公人员转入企业工作并按规定参加企业职工养老保险后给予的一次性补贴等等。
3、第43栏“其他商品和服务支出”：反映行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传费以及离休人员特需费、离退休人员公用经费等。转拨资金应填列此栏并说明收款单位及资金用途，若转拨资金到最底级单位，可根据收款单位使用资金情况直接细化支出明细，不再填列此栏。
4、第56栏“其他对个人和家庭的补助支出”：反映婴幼儿补贴、退职人员及随行家属路费、符合条件的退役回乡义务兵一次性建房补助、符合安置条件的城镇退役士兵自谋职业的一次性经济补助、保障性住房租金补贴等。
5、第74栏“其他基本建设支出”：反映基本建设方面的资本性支出及其他款科目未包括的资本性支出（不包括对企业补助）。
6、第91栏“其他资本性支出”：反映非基建的资本性支出其他款科目未包括的资本性支出。
7、第94栏“其他对企业补助”：反映基本建设方面除资本金注入以外的其他发改部门立项的，用一般公共预算财政拨款开支的对企业的补助。
8、第100栏“其他对企业补助”：反映非基建的除资本金注入、政府投资基金股权投资、费用补贴、利息补贴等之外的对企业的其他补助支出。
9、重点要注意区分“资本性支出（基本建设）”、“对企业补助（基本建设）”和 “资本性支出”、 “对企业补助”，同时注意本表中“资本性支出（基本建设）”、“对企业补助（基本建设）”特别是05－2表与财决06表全表的区别和对应，06表中基本建设属性栏如果选择前三项的，在05－2表中就要选择填到带基本建设的项目下；如果选择了“非基建项目”，就要填到不带基本建设的项目下。如果不对应的话，审核会不通过。
10、要注意支出功能科目与经济分类科目是否按对应关系填列。
11、几个需要特别注意的经济分类科目：
①第7栏“绩效工资”：行政单位有下属事业机构执行绩效工资管理的，要在报表中如实反映为绩效工资，同时应在填报说明当中说明下属事业机构的名称。
②第6栏“伙食补助费”：反映单位发给职工的伙食补助费，因公负伤等住院医疗、住疗养院期间的伙食补助费，军队（含武警人员的伙食费）等。
③第34栏“被装购置费”：反映法院、检察院、公安、税务、海关等单位的被装购置支出。其他预算单位一般不应发生。
④第35栏“专用燃料费”：反映用作业务工作设备的车（不含公务用车）、船设施等的油料支出。有业务工作设备的预算单位（如广播电视台、医院、消防、殡仪馆、研究所等的业务车船设施），该类设施的燃料费可列此栏，其余费用（维修费、过桥过路费、保险费等）列第41栏“其他交通费用”。
⑤第40栏“公务用车运行维护费”：仅用于反映按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。
⑥第41栏“其他交通费用”：反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用，如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。
⑦第52栏“助学金”：一般仅应教育部门填报。反映各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款、出国留学人员生活费，青少年业余体校学院伙食补助费和生活费补贴，按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。
⑧第92－94栏“对企业的补助（基本建设）”和第95－100栏“对企业的补助”：反映政府对各类企业的补助支出。单位要避免将转拨资金误列此栏，如核实后确属补贴资金，要检查小类（第92栏－100栏）是否归集正确。
⑨第57－61栏“债务利息及费用支出”，单位如填报此栏，应与归口管理业务科室人员核实债务情况。
⑩第101－104栏“对社会保障基金补助”：反映政府对社会保险基金的补助以及补充全国社会保险基金的支出。一般预算单位一般不应有。
12、应注意108栏“其他支出”不允许有数。
十一、项目收入支出决算表（财决06表）
1、本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况，根据单位项目资金收支明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”并分项目逐一填列。
2、基建项目属性：基本建设项目按其属性在发展改革委安排的基建项目、同级财政安排的基建项目和其他主管部门安排的基建项目三个类别选择填列。如非基本建设项目，本项选“非基建项目”填列。
3、有关项目明细信息，地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
4、二级项目名称要统一规范。二级项目名称不能与一级项目名称相同，也不能把一级项目名称加字或减字后作为二级项目名称，二级项目名称要求尽量填写具体的项目名称。
5、本表的项目名称应同财决05－2表保持一致。
6、从财决06表开始，要注意区别项目资金财政拨款结转和财政拨款结余。根据财政部相关文件：财政拨款结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。财政拨款结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。根据这两项资金定义，绝大部分单位都应列财政拨款结转而非结余。
7、本表“年初结转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数，“结余分配”应为零。
十二、一般公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）
1、本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般公共预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”分析填列。
2、本年收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款。（与财政部门对账一致）
3、本年支出：填列单位本年度一般公共预算财政拨款支出情况。
4、公用经费：行政单位、参公事业单位机关运行经费同此口径。
5、结转和结余：注意表间关系一致。本表的结转和结余要小于或等于财决02表的结余和结转。
6、第9栏“人员经费”＝单位基本支出中用一般公共预算财政拨款安排的“工资福利支出＋对个人和家庭的补助”。
7、第10栏“公用经费”＝单位用一般公共预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。本栏数字应与财决F03表“部门决算相关信息统计表”中“机关运行经费”衔接一致。
8、本表“年初结转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数。
十三、一般公共预算财政拨款支出决算表（财决08表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。
2、如果报表类型≠“2”（调整表），则本表各栏＋财决10表各栏＋财决12表各栏≤财决05表对应栏。
3、本表为自动生成表，各项数据从“一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表”（财决08－1表）、“一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表”（财决08－2表）自动提取。
十四、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08－1表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中一般公共预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列。
2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30％的，应予说明）
3、与财决05－1表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系。如本表数据大于财决05－1表，则必须修改。
十五、一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08－2表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”并分项目填列。
2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30％的，应予说明）
3、与财决05－2表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系。如本表数据大于财决05－2表，则必须修改。
4、基建项目属性：基本建设项目按其属性在发展改革委安排的基建项目、同级财政安排的基建项目和其他主管部门安排的基建项目三个类别选择填列。如非基本建设项目，本项选“非基建项目”填列。
5、二级项目名称要统一规范。二级项目名称不能与一级项目名称相同，也不能把一级项目名称加字或减字后作为二级项目名称，二级项目名称要求尽量填写具体的项目名称。
十六、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）
1、本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”分析填列。
2、本年收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款。（与财政部门对账一致）
3、结转和结余：注意表间关系一致。本表的结转和结余要小于或等于财决02表的结余和结转。
4、请注意，使用政府性基金安排的支出，一般情况下属于项目支出，极个别单位除外，例如福彩中心，该单位全部支出都是用政府性基金安排的。
十七、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。
2、本表为自动生成表，各项数据从“政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表”（财决10－1表）、“政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表”（财决10－2表）自动提取。
十八、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列。
2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30％的，应予说明）
3、与财决05－1表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系。如本表数据大于财决05－1表，则必须修改。
十九、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况，根据单位项目支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”并分项目填列。
2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30％的，应予说明）
3、与财决05－2表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系。如本表数据大于财决05－2表，则必须修改。
4、二级项目名称要统一规范。二级项目名称不能与一级项目名称相同，也不能把一级项目名称加字或减字后作为二级项目名称，二级项目名称要求尽量填写具体的项目名称。
二十、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表（财决11表）
1、本表反映单位本年度从本级财政部门取得国有资本经预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”并分项目填列。
2、项目名称（方向）：项目名称应当与财政部门预算批复文件的项目名称保持一致。
二十一、国有资本经营预算财政拨款项目支出决算明细表（财决12表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的国有资本经营预算财政拨款本年度支出明细情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”并分项目填列。
2、国有资本经营预算财政拨款支出一般只反映项目支出情况。
3、二十二、预算支出相关信息表（财决附01表）
1、本表反映与单位预算支出相关财务会计补充信息、预算会计补充信息。左边为财务会计补充信息，右边为预算会计补充信息。
2、本表资产有关信息，按原值填列。
3、涉及资产的信息，除特殊情况外，应与行政事业单位国有资产年度报告对应信息保持一致。
4、货币资金：填列单位库存现金、银行存款和其他货币资金等。
5、财政应返还额度：填列单位实行国库集中支付应收同级财政返还的资金额度（需与财政部门核对一致）。
注意：按照国务院《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发［2021］5号）规定“规范按权责发生制列支事项，市县级财政国库集中支付结余不再按权责发生制列支。”，同时，省财政厅也要求今年市县区财政不再列支国库集中支付结余。本年与预算执行度终了后，财政将向各单位提供追减的未形成支出的财政应返还额度表（以负数列示），单位依据财政提供的财政应返还额度表对各自的账务进行调整，冲减年末财政应返还额度。填报决算时，所有单位财政应返还额度年末数应为零，不能有数；
根据部门决算报表软件中的勾稽关系，本表中财政拨款结转和结余年末数和财政应返还额度年末数应相等，今年财政应返还额度年末数为零，相应的财政拨款结转结余年末数也应为零。单位应相应调整好与财政拨款结转和结余年末数有关的表格（主要是财决07、09、11表年末结转结余）数据；
6、房屋：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的办公用房和业务用房等。注意办公用房、业务用房、其他等是否正确分类填列。一般来说，学校、图书馆、文化馆、体育馆、医疗机构、科研单位等应有业务用房。非以上机构填报业务用房的，市直一级部门单位及县区财政部门请注意核实。
7、车辆：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的车辆数。其中，其他车型仅仅填列单位除轿车、越野车、小型载客汽车、大中型载客汽车以外的车辆，不含摩托车、电动自行车、轮椅车、非机动车辆等。
房屋和车辆信息注意不要把数量和金额填反。
8、借款：填列单位经批准向银行或其他金融机构等借入的各种借款。
9、应缴财政款：填列单位取得或应收的按照规定应当上缴财政的款项。
10、应付职工薪酬：填列单位按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）及为职工支付的各种薪酬，数据为财务会计中该科目贷方余额，而不为该科目本年累计发生数。
11、注意本表中财政拨款结转和结余年初数据不是自动计算的，不要漏填。其他资金结转结余年末数也不是自动计算的，也不要漏填。
12、政府会计科目中对非财政拨款结余科目的核算方法做出了具体规定，对于在现行会计科目体系下如何计提专用结余（财务会计中的专用基金）等也做出了具体的规定。因此，对于财决02表中，使用非财政拨款结余、缴纳企业所得税、提取专用结余等科目都会使非财政拨款结余减少，而转入非财政拨款结余会使非财政拨款结余增加，这些增减变动同样要在本表中反映出来，数据的代数和逻辑关系要符合政府财务制度要求。往年的审核中，有一部分单位在最后都对本表不符合逻辑关系的进行了修改。
二十三、基本数字表（财决附02表）
1、本表反映单位年末机构、人员相关情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”进行填列。
2、单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末在职人数及离退休人数。
3、单位同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，其他科目不再重复反映。合计行为单位年末实际机构和人员数。
4、纳入部门预算管理、独立编报预算的单位，应按独立核算机构编报本套决算；实行会计集中核算方式的单位，由于其作为预算执行和会计核算的主体地位不变，应作为独立核算机构编报本套决算。
5、已经实施基本养老保险制度改革且退休人员由社会保险经办机构从社会保险基金中统一发放基本养老金的地区，相关支出和人数应在社会保险基金决算中反映，不在本表重复反映。
关于退休人员的填报，在重点强调一下。已从社保领取养老金，无论是全额领取还是差额领取，都在机构运行信息表（F03表）中反应，但是经费扔按原渠道由财政保障的离休人员，仍在本表中反应；单位全额保障退休人员工资，未从社保领取养老金的退休人员，也仍在本表进行中反应。
6、年末其他人员：填列由单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员，不包括工勤编制人员和临时工、短期劳务人员、劳务派遣人员等。
7、本表可能出现的问题：部分单位填列了7、14栏财政供养人数，但在财决07、08表或09、10表无相应的人员经费支出，注意单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数，财政部门供给人员基本工资的，反映为财政供养人员；财政部门不供给人员基本工资（且有经费自理人员编制）的，反映为经费自理人员。
二十四、机构运行信息表（财决附03表）
1、本表反映单位“三公”经费、机关运行经费、公务用车以及政府采购支出等情况。
2、“会议费”“培训费”不填报预算数。
3、“三公”经费填列单位使用一般公共预算财政拨款安排的支出。“三公”经费相关统计数是指使用一般公共预算财政拨款负担费用的相关批次、人次及车辆情况。
4、预算数按批复的年初预算数填报，统计数应与一般公共预算财政拨款支出决算明细表保持衔接。
5、公务用车购置数（辆）和公务用车保有量（辆）填列使用一般公共预算财政拨款负担费用所对应的车辆情况。
6、会议费：填列使用一般公共预算财政拨款负担费用的会议费，应与一般公共预算财政拨款支出决算明细表保持衔接。
7、培训费：填列使用一般公共预算财政拨款负担费用的培训费，应与一般公共预算财政拨款支出决算明细表保持衔接。
8、机关运行经费：填列行政单位和参照公务员法管理的事业单位使用一般公共预算财政拨款安排的基本支出中的日常公用经费支出。注意，此项仅行政单位或参公单位填报，事业单位不得有数。相关数据应等于财决07表10栏。乡镇汇总表包含行政单位及参公单位的，应拆分填报。
9、政府采购支出信息：填列单位纳入部门预算范围的各项政府采购支出情况，数据从政府采购信息相关统计报表中提取。
10、往年的审核中发现：通用设备、专用设备数量填列有误，出现极大值。三公经费预算填列和批复的预算数不一致。三公经费实物量指标填列有误，导致出现极大值或极小值。
11、本表中由养老保险基金发放养老金的离退休人员数≥财政拨款退休人员＋经费自理人员（离休人员不在本表反映，故不填）；
二十五、非税收入征缴情况表（财决附04表）
1、本表反映单位非税收入的征缴情况。单位应按照收入分类科目中“非税收入”类下的“款”“项”“目”级科目逐一填列。
2、注意填报口径应与单位封面填报的“单位基本性质”一致。不得出现填报口径不一致的情况（如行政单位填报事业单位国有资产收益）。注意，6栏“应缴未缴国库”和11栏“未缴财政专户”，单位不允许有数。
3、注意非税收入明细科目填列的准确性，避免出现国库存量利息收入、财政专户存款利息收入等部门及预算单位不应出现的收费项目。单位利息收入纳入预算管理的，应当列入“103070599 其他利息收入”科目。注意各大类收入下的“其他”收入，单位应在《填报说明》中详细说明。注意7－11栏“纳入财政专户管理”除党校收费及教育收费外均不得填报。
二十六、年初结转和结余调整情况表（CS－01表）
1、调整前年初结转结余数不允许修改，必须和上年保持一致，即使有些功能科目因调整等原因不再使用，也要按照调整前的填写。若为新增单位：年初数按账面填列。若为合并单位：以主要被合并单位的数字填列（单位代码也填主要被合并单位）。注意：若为合并单位，28栏反映合并后的结转结余。
2、这里说一下CS01表的填报方法。会计差错更正填列因差错更正导致年初结转结余科目增减变动的数据；收回以前年度支出填列因审计、检查等发现问题或差错更正时涉及以前年度收支数据导致年初结转结余增减变动的数据（收回以前年度支出应以正数填列，按照政府会计制度，收回以前年度资金，如为调整事项或差错更正，按照政府会计制度解释第3号的要求，应增加结转结余资金，故应以正数在CS01表中反应；如为收回资金以往来款项核算，则不再部门决算报表中反应）；归集调入和归集调出填列因机构改革、单位职能划分等原因造成年初结转结余数增减变动的数据；归集上缴和缴回资金填列上交存量资金等由财政收回或上缴财政导致年初结转结余数增减变动的数据；单位内部调剂填列上下级单位之间因职能划分、功能科目变更等导致年初结转结余数增减变动的数据；其他填列因会计制度变更引起的年初结转结余数增减变动的数据。有数据填写的栏次中，备注栏中必须说明增减变动的原因。
二十七、主要指标变动情况表（CS－02表）
1、此表所有单位均需填报，数据均由系统自动从上年及本年相关报表中提取。
2、第2栏“上年度”数据与本年数通常情况下不一致；第4栏“增减％”有数的，应在第5栏“原因”栏中进行说明。原因要从政策层面详细说明。原因明显不合理或没有实际意义的必须要进行修改。
二十八、其他收入明细情况表（CS－03表）
1、存量返还资金、借款不能通过其他收入进行核算。
2、第3栏“本级横向财政拨款” 填列从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款。例如组织拨部给同级的人社局、党校、农广校等等单位的培训费。
注意：事业单位开展专业业务活动及辅助活动并以合同形式从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款，不在本项反映，应填列在“事业收入”栏。
3、第4栏“非本级拨款”，填列从非本级财政部门取得的财政拨款。例如：市、县区的法院、检察院从市、县区财政取得拨款即为非本级拨款。
4、单位有盘活存量资金应填在其他收入中的（七）其他（10行）
二十九、住房公积金业务收支情况表（CS－07表）
本表只有公积金管理部门需要填列，其它预算单位无需填列。
第二部分：往年会审中出现的需要注意的事项：
1、有人员，无工资；有工资，无人员的问题。尤其是财决07表、09表与财决附02表之间的数据间关系。一般情况下财决附02表里面某个科目如果反映了人员数据，则应在财决07或09表中应有相对应的科目反映人员经费情况；反之亦然。
2、主要指标变动情况表（CS02表）除了汇总单位之外，单户表审核不应该有问题。
3、预算支出相关信息表（F01表）除了合并单位之外，其他没有发生机构变化的单位不应有问题。
4、资产和负债信息上下年对比要一致。除撤并单位之外，资产和负债信息中本年年初数要与上年年末数保持一致（包含货币资金、房屋和车辆）。
5、资产和负债信息本年年末数要与资产系统数字保持一致。
6、 预算支出相关信息表（F01表）上年结转结余必须是调整后的数据。 7、单户表一般情况下不应有错。 8、事业单位改革分类必须要明确，封面代码必须从上年代码中提取，不可随意更改； 9、年末如有退休人员，则必须有生活补助。
10、一般公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）以及政府性基金财政拨款收入支出决算表（财决09表）本年收入合计＝财政拨款（单位须按科目逐项和科室提供的对账单核对一致，不能随意更换科目）。
11、关于单位合并说明：先要在CS01表中做归集调入（原单位在哪个科目下调入进来也要对应在哪个科目中）其次再去做支出或收回；（合并单位不仅要做结转结余资金的调入同时也要把资产数据也要归并进来）。
12、注意房屋价值、车辆价值、离休费、退休费、生活补助、“三公经费”上下年变动、实物量、人均数等数据不能出现明显不合理的极大值或极小值。
13、05－1、05－2、08－1、08－2表中单位给个人缴纳的住房公积金支出必须填到专用的2210201科目下；单位缴纳的基本养老保险费支出必须要填到2080505科目下。
14、决算中各单位三公经费支出要适当进行压减，最终目标全市要达到一定比例。
15、20827款下面的科目（财政对XXX的补助支出）预算单位一般不允许使用。
16、填年初结余结转的时候注意上年是结转还是结余，不要填错了。
因疫情原因，今年不再对部门决算进行集中布置培训。为方便大家今年的部门决算工作，我将2020年部门决算布置培训会议上的讲稿，结合今年决算软件的变化，以及前两年在省级决算汇审当中所出现的问题报表的主要变化和在去年决算会审中出现的一些问题和和需要注意的事项给大家说一说。
2021年度部门决算报表基础数据表共24张，与上年相比，数量没有变化。今年的变化主要是主表和附表内项目的增加和表内部分信息位置的改变。
我去年给大家培训的时候说过，今年也还是这句话：部门决算的数据来源是账簿，在填报决算报表之前，一定要把账做好，账做好了，做准确了，填制决算报表就是水到渠成的事情，完全是数字填空。
我今天要讲的主要分两部分，第一是今年报表的变化情况，第二部分是结合每一张表说一下今年初决算会审的时候出现的问题以及需要大家注意的事项。
第一部分：先来看一下今年报表的主要变化。
一是封面单位基本性质中增加了“企业”分类。由列入本年度部门预算编制范围的企业（集团）填报部门决算时选择。
二是相关项目表中增加“是否横向”项目标识。主要是与项目收支有关的项目支出决算明细表（财决05－2）、项目收入支出决算表（财决06）、一般公共预算财政拨款项目支出明细表（财决08－2）、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）。根据我个人理解，如果某个科目下的项目资金是同级单位间横向拨款（比如组织部或人社局直接将培训经费拨款给党校），在填表时对应的“是否横向”栏就要选择“是”，其他情况选“否”。
四是相关表内在“对社会保障基金补助”下增加了“对机关事业单位职业年金的补助”主要是支出决算明细表（财决05表）、基本支出决算明细表（财决05－1表）、项目支出决算明细表（财决05－2表）、经营支出决算明细表（财决05－3表）、一般公共预算财政拨款支出明细表（财决08表）、一般公共预算财政拨款基本支出明细表（财决08－1表）、一般公共预算财政拨款项目支出明细表（财决08－2表、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）、国有资本经营预算财政拨款支出决算明细表（财决12表）。在填这些表时单位根据实际情况进行填列。
五是和项目收支有关的部分表格内“基建项目属性”选项中将原来的“中央财政安排的基建项目”修改为“同级财政安排的基建项目”。主要是项目支出决算明细表（财决05－2表）、项目收入支出决算表（财决06表）、一般公共预算财政拨款项目支出明细表（财决08－2表）、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表），在填这些表时，如果是基建项目，请注意选择合适的选项。
六是将国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表（财决11表）中的“年初结转和结余”栏细化为合计、结转、结余三栏。
七是对决算附表进行了微调。预算支出相关信息表（财决附01表）中，“财务会计补充信息”中增加了“固定资产”“减：固定资产累计折旧”“固定资产净值”。并且表下增加“本表房屋及车辆按原值反映”备注字样。机构运行信息表（财决附03表）当中，将原本在其他收入等明细情况表（CS03表）中反映的“由养老保险基金发放养老金的离退休人员（人）”及其明细分类调整至本表当中进行反映。
一、封面
1、如果是连续上报单位，提取封面信息后应注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。
2、组织机构代码按照统一社会信用代码的9－17位填列。组织机构代码上下年应该一致。因机构改革导致组织机构代码有变化的，封面报表中上年代码应为上年组织机构代码＋报表类型。
3、统一社会信用代码：单户表的统一社会信用代码一般不应为空。
4、单位预算级次：没有二级单位的，直接填列1级预算单位；有二级单位的，汇总节点预算级次选择一级预算单位，树形结构中本级单位预算级次选择二级，下级预算单位也同样选择二级。之前年度的报表中单位预算级次已全部调整合适，今年不要改动。
5、国民经济行业分类：这一项要与尽量与部门（单位）上年度的类型选择一致。还有就是不要漏填，往年在省厅会审决算时发现有个别单位没有填。
6、隶属关系：二级下属单位的隶属关系必须与一级部门（单位）一致。
7、新报因素：连续上报单位填“0”（如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；新增单位填“1”（包括因机构改革进行合并分离的单位）；上年应报未报填“2”；纳入预算范围填“5”（未纳入预算前不填报或填报代编经费差额表，纳入预算后填报单户表），隶属关系改变填“6”（需隶属关系确实改变方可填报，如上年隶属关系代码532801，本年隶属关系代码532822）。注意隶属关系改变的单位应有上年代码。
8、上年代码：上年代码是由上年组织机构代码＋上年报表类型代码组成，这个指标和新报因素一起构成上下年数据审核的主要指标，这两项指标填报错误，会直接影响上下年数据正常审核，请注意。
9、关于树形结构。一级部门（单位）应将本级和下属单位汇总建立树形结构后上报同级财政。另外，县区的同志请注意，乡镇在填报决算时有些单位的隶属关系要弄清楚。（典型的就是卫生院和学校，到底是作为乡镇的下属汇总还是作为卫健局或教育局的下属进行汇总。）
再给给大家重复一下去年说过的填报决算报表的建议顺序。单位进行填报的时候，应先填Z05－1基本支出决算明细表、Z05－2项目支出决算明细表、Z05－3经营支出决算明细表，这3张表填好后，Z05支出决算明细表会自动生成，之后，Z04支出决算表当中的对应项目就有数据了，然后将本表进行补充完善，然后，再填制Z03收入决算表和Z06项目收入支出决算表，填好后Z02收入支出决算表基本也就出来了。Z01－1财政拨款收入支出决算总表的填报顺序也一样，先填Z08－1一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表、Z08－2一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表、Z10－1政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表、Z10－2政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表，填好后Z08一般公共预算财政拨款支出决算明细表和Z10政府性基金预算财政拨款支出决算明细表会自动生成，然后再填Z07一般公共预算财政拨款收入支出决算表和Z09政府性基金预算财政拨款收入支出决算表的收入部分，以及Z11国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表和Z12国有资本经营预算财政拨款项目支出决算明细表。填好后Z01－1表也就出来了。完了最后再填F01－F04表。这么填的好处就是路径比较清晰，单位自己审核或一级部门单位审核的时候发现错误也比较好找源头。
二、收入支出决算总表（财决01表）
这张表重点核对“年初预算数”栏，必须与单位的年初预算批复一致。如果年初批复金额是万元的，要转换为元填报。
调整预算数＝年初预算数＋预算调增数－预算调减数。按照行政事业单位财务规则有关规定，调整预算数应当以预算调整情况是否已经完成预算调整程序来确认，未完成预算调整程序的，调整预算数＝年初预算数。请注意，调整预算数一般应当大于或者等于决算数。注27、28行“使用非财政拨款结余”“年初结转和结余”仅经财政部门批复有数的单位填报（如果该结余结转数年终时已收回财政，视同为预算调减）。另，83行1栏“年末结转和结余”一般不应有数。
决算数可自动生成
按照目前部门预决算编报范围及相关会计核算规定，事业单位非财政拨款结余扣除结余分配后滚存的金额，应在部门决算附表“预算支出相关信息表”（F01表）完整反映，不在部门决算主表反映。
三、财政拨款收入支出决算总表（财决01－1表）
调整预算数＝年初预算数＋预算调增数－预算调减数。按照行政事业单位财务规则有关规定，调整预算数应当以预算调整情况是否已经完成预算调整程序来确认，未完成预算调整程序的，调整预算数＝年初预算数。
决算数可自动生成
四、收入支出决算表（财决02表）
使用非财政拨款结余：填列事业单位按照预算管理要求使用非财政拨款结余弥补收支差额的金额。
缴纳企业所得税：填列事业单位本年度使用非财政拨款结余实际缴纳的企业所得税，包括预缴以及汇算清缴退回的。
提取专用结余：填列事业单位按规定从非财政拨款结余中提取的具有专门用途的资金。
事业单位转入非财政拨款结余：倒推得出。
16栏结余分配－其他：一般不应有数，如有，需在填报说明中说明详细情况和提供依据。
年初结转和结余是由系统提取的，如单位需要调整年初结转和结余，需要在CS01年初结转和结余调整情况表进行调整。需要说明的是，部门单位应保持上下年度科目的一致性，除非是政府收支分类科目发生了变化导致无法继续使用上年度科目进行结转和结余，则需要在CS01表中进行科目转换调整，或者是像往年涉及机构改革，单位职能发生变化或撤销、合并等情况需也需要在CS01表中进行科目转换或调入、调出等调整，否则的话，即便是发现上年度使用科目错误，也不能随意变更科目，如果随意变更科目，就会使上下年数据审核时对不上，比较麻烦。往年在决算会审时就发现有单位在结转时随意变更科目，使得上下年数据审核时发生不必要的错误。
注意，事业单位如果有经营结余的话必须进行结余分配。经过结余分配后，本表最后一栏年末经营节余的余额一般为零或是负数，不能出现正数。
本表年初结余和结转在关联上下年后由系统自动提取，不能手工填入。
事业单位的非财政拨款结余要通过事业单位转入非财政拨款结余转出，不保留在年末结余，并结合F01表非财政拨款结余年末数核查。
五、收入决算表（财决03表）
本表财政拨款收入应与本级财政部门核对一致（功能分类科目、金额要逐一核对）。
根据《政府会计制度》，上级补助收入指的是事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。如果取得的是上级部门本身的财政拨款，则要列入其他收入。
注意，上级补助收入行政单位不能填报。
“其他收入”报表项目对应预算会计科目“债务预算收入””非同级财政拨款预算收入”“投资预算收益”“其他预算收入”。除了偿还性资金之外，单位从其他资金来源渠道取得的一切收入，都应当进入部门决算报表反映。即除了财政拨款、上级补助、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入这几个资金渠道以外取得的一切收入，都应当计入其他收入。包括未纳入财政预算或财政专户管理的投资收益、不用上缴财政的银行存款利息收入、不用上缴财政的租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已核销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。
“其他收入”有数据的部门或单位，应对收入具体构成情况予以详细说明（格式见填报说明附表3）
六、支出决算表（财决04表）
1、主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴收入”、“上级补助收入”进行冲抵。相应的Z01／Z01－1的调整预算数也不应有数。
2、本表的“基本支出”“项目支出”“经营支出”3个报表项目分别取自05－1、05－2、05－3表。
3、单位填报时要注意检查支出功能科目与支出分类的对应关系。“行政运行”、“事业运行”、“事业机构”等支出功能科目只应列基本支出，“一般行政管理事务”只应列项目支出。如存在预算安排不规范导致功能分类科目与支出分类无法对应时，单位应当按预算安排如实反映支出分类，同时将情况反馈到财政部门对应科室。
七、支出决算明细表（财决05表）
1、本表反映单位本年度基本支出、项目支出和经营支出的明细情况，不包括应在“上缴上级支出”“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
2、本表为自动生成表，各项数据从“基本支出决算明细表”（财决05－1表）、“项目支出决算明细表”（财决05－2表）、“经营支出决算明细表”（财决05－3表）自动提取。
八、基本支出决算明细表（财决05－1表）
1、本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位基本支出明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列。
2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填（各类下其他款占本类支出小计大于30％的，应予说明）
3、不包括应在“上缴上级支出”“经营支出”“对附属单位补助支出”中核算的各项支出 。
4、当支出功能分类科目＝“2210201”（住房公积金）时，除1、2、13栏外，各栏均为0。
5、当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、45、46栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。
九、项目支出决算明细表（财决05－2表）
1、本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位项目支出明细账发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”并分项目逐一填列。
2、本表支出不包括应在“上缴上级支出”“经营支出”“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
3、当支出功能分类科目＝“2011004”（政府特殊津贴），除1、2、4栏外，各栏均为0。
4、二级项目名称要统一规范，二级项目名称不能与一级项目名称相同，也不能把一级项目名称加字或减字后作为二级项目名称，二级项目名称要求尽量填写具体的项目名称。
十、经营支出决算明细表（财决05－3表）
1、本表反映单位本年度经营支出的明细情况。根据单位经营支出明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列。
2、当支出功能分类科目＝“2210201”（住房公积金）时，除1、2、13栏外，各栏均为0。
3、当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、45、46栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。
针对财决05－1、05－2、05－3表，还有以下注意事项：
1、第8栏“机关事业单位基本养老保险缴费”和第9栏“职业年金缴费”，仅用于反映机关事业单位缴纳的基本养老保险费及职业年金缴费，个人缴纳部分别列入基本工资和津贴补贴反映。
2、第15栏“其他工资福利支出”反映各种加班工资、病假两个月以上期间的人员工资、职工探亲旅费、困难职工生活补助、编制外长期聘用人员（不包括劳务派遣人员）劳务报酬及社保缴费、公务员及参公人员转入企业工作并按规定参加企业职工养老保险后给予的一次性补贴等等。
3、第43栏“其他商品和服务支出”：反映行政赔偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传费以及离休人员特需费、离退休人员公用经费等。转拨资金应填列此栏并说明收款单位及资金用途，若转拨资金到最底级单位，可根据收款单位使用资金情况直接细化支出明细，不再填列此栏。
4、第56栏“其他对个人和家庭的补助支出”：反映婴幼儿补贴、退职人员及随行家属路费、符合条件的退役回乡义务兵一次性建房补助、符合安置条件的城镇退役士兵自谋职业的一次性经济补助、保障性住房租金补贴等。
5、第74栏“其他基本建设支出”：反映基本建设方面的资本性支出及其他款科目未包括的资本性支出（不包括对企业补助）。
6、第91栏“其他资本性支出”：反映非基建的资本性支出其他款科目未包括的资本性支出。
7、第94栏“其他对企业补助”：反映基本建设方面除资本金注入以外的其他发改部门立项的，用一般公共预算财政拨款开支的对企业的补助。
8、第100栏“其他对企业补助”：反映非基建的除资本金注入、政府投资基金股权投资、费用补贴、利息补贴等之外的对企业的其他补助支出。
9、重点要注意区分“资本性支出（基本建设）”、“对企业补助（基本建设）”和 “资本性支出”、 “对企业补助”，同时注意本表中“资本性支出（基本建设）”、“对企业补助（基本建设）”特别是05－2表与财决06表全表的区别和对应，06表中基本建设属性栏如果选择前三项的，在05－2表中就要选择填到带基本建设的项目下；如果选择了“非基建项目”，就要填到不带基本建设的项目下。如果不对应的话，审核会不通过。
10、要注意支出功能科目与经济分类科目是否按对应关系填列。
11、几个需要特别注意的经济分类科目：
①第7栏“绩效工资”：行政单位有下属事业机构执行绩效工资管理的，要在报表中如实反映为绩效工资，同时应在填报说明当中说明下属事业机构的名称。
②第6栏“伙食补助费”：反映单位发给职工的伙食补助费，因公负伤等住院医疗、住疗养院期间的伙食补助费，军队（含武警人员的伙食费）等。
③第34栏“被装购置费”：反映法院、检察院、公安、税务、海关等单位的被装购置支出。其他预算单位一般不应发生。
④第35栏“专用燃料费”：反映用作业务工作设备的车（不含公务用车）、船设施等的油料支出。有业务工作设备的预算单位（如广播电视台、医院、消防、殡仪馆、研究所等的业务车船设施），该类设施的燃料费可列此栏，其余费用（维修费、过桥过路费、保险费等）列第41栏“其他交通费用”。
⑤第40栏“公务用车运行维护费”：仅用于反映按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。
⑥第41栏“其他交通费用”：反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用，如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。
⑦第52栏“助学金”：一般仅应教育部门填报。反映各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款、出国留学人员生活费，青少年业余体校学院伙食补助费和生活费补贴，按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。
⑧第92－94栏“对企业的补助（基本建设）”和第95－100栏“对企业的补助”：反映政府对各类企业的补助支出。单位要避免将转拨资金误列此栏，如核实后确属补贴资金，要检查小类（第92栏－100栏）是否归集正确。
⑨第57－61栏“债务利息及费用支出”，单位如填报此栏，应与归口管理业务科室人员核实债务情况。
⑩第101－104栏“对社会保障基金补助”：反映政府对社会保险基金的补助以及补充全国社会保险基金的支出。一般预算单位一般不应有。
12、应注意108栏“其他支出”不允许有数。
十一、项目收入支出决算表（财决06表）
1、本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况，根据单位项目资金收支明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”并分项目逐一填列。
2、基建项目属性：基本建设项目按其属性在发展改革委安排的基建项目、同级财政安排的基建项目和其他主管部门安排的基建项目三个类别选择填列。如非基本建设项目，本项选“非基建项目”填列。
3、有关项目明细信息，地方单位按照同级财政部门有关规定填报。
4、二级项目名称要统一规范。二级项目名称不能与一级项目名称相同，也不能把一级项目名称加字或减字后作为二级项目名称，二级项目名称要求尽量填写具体的项目名称。
5、本表的项目名称应同财决05－2表保持一致。
6、从财决06表开始，要注意区别项目资金财政拨款结转和财政拨款结余。根据财政部相关文件：财政拨款结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。财政拨款结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。根据这两项资金定义，绝大部分单位都应列财政拨款结转而非结余。
7、本表“年初结转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数，“结余分配”应为零。
十二、一般公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）
1、本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般公共预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”分析填列。
2、本年收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款。（与财政部门对账一致）
3、本年支出：填列单位本年度一般公共预算财政拨款支出情况。
4、公用经费：行政单位、参公事业单位机关运行经费同此口径。
5、结转和结余：注意表间关系一致。本表的结转和结余要小于或等于财决02表的结余和结转。
6、第9栏“人员经费”＝单位基本支出中用一般公共预算财政拨款安排的“工资福利支出＋对个人和家庭的补助”。
7、第10栏“公用经费”＝单位用一般公共预算财政拨款安排的除人员经费以外的基本支出。本栏数字应与财决F03表“部门决算相关信息统计表”中“机关运行经费”衔接一致。
8、本表“年初结转和结余”、“年末结转和结余”不应为负数。
十三、一般公共预算财政拨款支出决算表（财决08表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。
2、如果报表类型≠“2”（调整表），则本表各栏＋财决10表各栏＋财决12表各栏≤财决05表对应栏。
3、本表为自动生成表，各项数据从“一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表”（财决08－1表）、“一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表”（财决08－2表）自动提取。
十四、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08－1表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中一般公共预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列。
2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30％的，应予说明）
3、与财决05－1表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系。如本表数据大于财决05－1表，则必须修改。
十五、一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08－2表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的一般公共预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”并分项目填列。
2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30％的，应予说明）
3、与财决05－2表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系。如本表数据大于财决05－2表，则必须修改。
4、基建项目属性：基本建设项目按其属性在发展改革委安排的基建项目、同级财政安排的基建项目和其他主管部门安排的基建项目三个类别选择填列。如非基本建设项目，本项选“非基建项目”填列。
5、二级项目名称要统一规范。二级项目名称不能与一级项目名称相同，也不能把一级项目名称加字或减字后作为二级项目名称，二级项目名称要求尽量填写具体的项目名称。
十六、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）
1、本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”分析填列。
2、本年收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款。（与财政部门对账一致）
3、结转和结余：注意表间关系一致。本表的结转和结余要小于或等于财决02表的结余和结转。
4、请注意，使用政府性基金安排的支出，一般情况下属于项目支出，极个别单位除外，例如福彩中心，该单位全部支出都是用政府性基金安排的。
十七、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。
2、本表为自动生成表，各项数据从“政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表”（财决10－1表）、“政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表”（财决10－2表）自动提取。
十八、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”填列。
2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30％的，应予说明）
3、与财决05－1表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系。如本表数据大于财决05－1表，则必须修改。
十九、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况，根据单位项目支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出数，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”并分项目填列。
2、各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，避免误填 （各类下其他款占本类支出小计大于30％的，应予说明）
3、与财决05－2表对应数据的对比衔接：总体上是小于等于前表的关系。如本表数据大于财决05－2表，则必须修改。
4、二级项目名称要统一规范。二级项目名称不能与一级项目名称相同，也不能把一级项目名称加字或减字后作为二级项目名称，二级项目名称要求尽量填写具体的项目名称。
二十、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表（财决11表）
1、本表反映单位本年度从本级财政部门取得国有资本经预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”并分项目填列。
2、项目名称（方向）：项目名称应当与财政部门预算批复文件的项目名称保持一致。
二十一、国有资本经营预算财政拨款项目支出决算明细表（财决12表）
1、本表反映单位从本级财政部门取得的国有资本经营预算财政拨款本年度支出明细情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”并分项目填列。
2、国有资本经营预算财政拨款支出一般只反映项目支出情况。
3、二十二、预算支出相关信息表（财决附01表）
1、本表反映与单位预算支出相关财务会计补充信息、预算会计补充信息。左边为财务会计补充信息，右边为预算会计补充信息。
2、本表资产有关信息，按原值填列。
3、涉及资产的信息，除特殊情况外，应与行政事业单位国有资产年度报告对应信息保持一致。
4、货币资金：填列单位库存现金、银行存款和其他货币资金等。
5、财政应返还额度：填列单位实行国库集中支付应收同级财政返还的资金额度（需与财政部门核对一致）。
注意：按照国务院《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发［2021］5号）规定“规范按权责发生制列支事项，市县级财政国库集中支付结余不再按权责发生制列支。”，同时，省财政厅也要求今年市县区财政不再列支国库集中支付结余。本年与预算执行度终了后，财政将向各单位提供追减的未形成支出的财政应返还额度表（以负数列示），单位依据财政提供的财政应返还额度表对各自的账务进行调整，冲减年末财政应返还额度。填报决算时，所有单位财政应返还额度年末数应为零，不能有数；
根据部门决算报表软件中的勾稽关系，本表中财政拨款结转和结余年末数和财政应返还额度年末数应相等，今年财政应返还额度年末数为零，相应的财政拨款结转结余年末数也应为零。单位应相应调整好与财政拨款结转和结余年末数有关的表格（主要是财决07、09、11表年末结转结余）数据；
6、房屋：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的办公用房和业务用房等。注意办公用房、业务用房、其他等是否正确分类填列。一般来说，学校、图书馆、文化馆、体育馆、医疗机构、科研单位等应有业务用房。非以上机构填报业务用房的，市直一级部门单位及县区财政部门请注意核实。
7、车辆：填列单位已进行计量、记录并确认为固定资产的车辆数。其中，其他车型仅仅填列单位除轿车、越野车、小型载客汽车、大中型载客汽车以外的车辆，不含摩托车、电动自行车、轮椅车、非机动车辆等。
房屋和车辆信息注意不要把数量和金额填反。
8、借款：填列单位经批准向银行或其他金融机构等借入的各种借款。
9、应缴财政款：填列单位取得或应收的按照规定应当上缴财政的款项。
10、应付职工薪酬：填列单位按照有关规定应付给职工（含长期聘用人员）及为职工支付的各种薪酬，数据为财务会计中该科目贷方余额，而不为该科目本年累计发生数。
11、注意本表中财政拨款结转和结余年初数据不是自动计算的，不要漏填。其他资金结转结余年末数也不是自动计算的，也不要漏填。
12、政府会计科目中对非财政拨款结余科目的核算方法做出了具体规定，对于在现行会计科目体系下如何计提专用结余（财务会计中的专用基金）等也做出了具体的规定。因此，对于财决02表中，使用非财政拨款结余、缴纳企业所得税、提取专用结余等科目都会使非财政拨款结余减少，而转入非财政拨款结余会使非财政拨款结余增加，这些增减变动同样要在本表中反映出来，数据的代数和逻辑关系要符合政府财务制度要求。往年的审核中，有一部分单位在最后都对本表不符合逻辑关系的进行了修改。
二十三、基本数字表（财决附02表）
1、本表反映单位年末机构、人员相关情况，按支出功能分类科目分“类”“款”“项”进行填列。
2、单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末在职人数及离退休人数。
3、单位同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列，其他科目不再重复反映。合计行为单位年末实际机构和人员数。
4、纳入部门预算管理、独立编报预算的单位，应按独立核算机构编报本套决算；实行会计集中核算方式的单位，由于其作为预算执行和会计核算的主体地位不变，应作为独立核算机构编报本套决算。
5、已经实施基本养老保险制度改革且退休人员由社会保险经办机构从社会保险基金中统一发放基本养老金的地区，相关支出和人数应在社会保险基金决算中反映，不在本表重复反映。
关于退休人员的填报，在重点强调一下。已从社保领取养老金，无论是全额领取还是差额领取，都在机构运行信息表（F03表）中反应，但是经费扔按原渠道由财政保障的离休人员，仍在本表中反应；单位全额保障退休人员工资，未从社保领取养老金的退休人员，也仍在本表进行中反应。
6、年末其他人员：填列由单位人事部门管理的聘用期1年以上的编制外聘用人员，不包括工勤编制人员和临时工、短期劳务人员、劳务派遣人员等。
7、本表可能出现的问题：部分单位填列了7、14栏财政供养人数，但在财决07、08表或09、10表无相应的人员经费支出，注意单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数，财政部门供给人员基本工资的，反映为财政供养人员；财政部门不供给人员基本工资（且有经费自理人员编制）的，反映为经费自理人员。
二十四、机构运行信息表（财决附03表）
1、本表反映单位“三公”经费、机关运行经费、公务用车以及政府采购支出等情况。
2、“会议费”“培训费”不填报预算数。
3、“三公”经费填列单位使用一般公共预算财政拨款安排的支出。“三公”经费相关统计数是指使用一般公共预算财政拨款负担费用的相关批次、人次及车辆情况。
4、预算数按批复的年初预算数填报，统计数应与一般公共预算财政拨款支出决算明细表保持衔接。
5、公务用车购置数（辆）和公务用车保有量（辆）填列使用一般公共预算财政拨款负担费用所对应的车辆情况。
6、会议费：填列使用一般公共预算财政拨款负担费用的会议费，应与一般公共预算财政拨款支出决算明细表保持衔接。
7、培训费：填列使用一般公共预算财政拨款负担费用的培训费，应与一般公共预算财政拨款支出决算明细表保持衔接。
8、机关运行经费：填列行政单位和参照公务员法管理的事业单位使用一般公共预算财政拨款安排的基本支出中的日常公用经费支出。注意，此项仅行政单位或参公单位填报，事业单位不得有数。相关数据应等于财决07表10栏。乡镇汇总表包含行政单位及参公单位的，应拆分填报。
9、政府采购支出信息：填列单位纳入部门预算范围的各项政府采购支出情况，数据从政府采购信息相关统计报表中提取。
10、往年的审核中发现：通用设备、专用设备数量填列有误，出现极大值。三公经费预算填列和批复的预算数不一致。三公经费实物量指标填列有误，导致出现极大值或极小值。
11、本表中由养老保险基金发放养老金的离退休人员数≥财政拨款退休人员＋经费自理人员（离休人员不在本表反映，故不填）；
二十五、非税收入征缴情况表（财决附04表）
1、本表反映单位非税收入的征缴情况。单位应按照收入分类科目中“非税收入”类下的“款”“项”“目”级科目逐一填列。
2、注意填报口径应与单位封面填报的“单位基本性质”一致。不得出现填报口径不一致的情况（如行政单位填报事业单位国有资产收益）。注意，6栏“应缴未缴国库”和11栏“未缴财政专户”，单位不允许有数。
3、注意非税收入明细科目填列的准确性，避免出现国库存量利息收入、财政专户存款利息收入等部门及预算单位不应出现的收费项目。单位利息收入纳入预算管理的，应当列入“103070599 其他利息收入”科目。注意各大类收入下的“其他”收入，单位应在《填报说明》中详细说明。注意7－11栏“纳入财政专户管理”除党校收费及教育收费外均不得填报。
二十六、年初结转和结余调整情况表（CS－01表）
1、调整前年初结转结余数不允许修改，必须和上年保持一致，即使有些功能科目因调整等原因不再使用，也要按照调整前的填写。若为新增单位：年初数按账面填列。若为合并单位：以主要被合并单位的数字填列（单位代码也填主要被合并单位）。注意：若为合并单位，28栏反映合并后的结转结余。
2、这里说一下CS01表的填报方法。会计差错更正填列因差错更正导致年初结转结余科目增减变动的数据；收回以前年度支出填列因审计、检查等发现问题或差错更正时涉及以前年度收支数据导致年初结转结余增减变动的数据（收回以前年度支出应以正数填列，按照政府会计制度，收回以前年度资金，如为调整事项或差错更正，按照政府会计制度解释第3号的要求，应增加结转结余资金，故应以正数在CS01表中反应；如为收回资金以往来款项核算，则不再部门决算报表中反应）；归集调入和归集调出填列因机构改革、单位职能划分等原因造成年初结转结余数增减变动的数据；归集上缴和缴回资金填列上交存量资金等由财政收回或上缴财政导致年初结转结余数增减变动的数据；单位内部调剂填列上下级单位之间因职能划分、功能科目变更等导致年初结转结余数增减变动的数据；其他填列因会计制度变更引起的年初结转结余数增减变动的数据。有数据填写的栏次中，备注栏中必须说明增减变动的原因。
二十七、主要指标变动情况表（CS－02表）
1、此表所有单位均需填报，数据均由系统自动从上年及本年相关报表中提取。
2、第2栏“上年度”数据与本年数通常情况下不一致；第4栏“增减％”有数的，应在第5栏“原因”栏中进行说明。原因要从政策层面详细说明。原因明显不合理或没有实际意义的必须要进行修改。
二十八、其他收入明细情况表（CS－03表）
1、存量返还资金、借款不能通过其他收入进行核算。
2、第3栏“本级横向财政拨款” 填列从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款。例如组织拨部给同级的人社局、党校、农广校等等单位的培训费。
注意：事业单位开展专业业务活动及辅助活动并以合同形式从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款，不在本项反映，应填列在“事业收入”栏。
3、第4栏“非本级拨款”，填列从非本级财政部门取得的财政拨款。例如：市、县区的法院、检察院从市、县区财政取得拨款即为非本级拨款。
4、单位有盘活存量资金应填在其他收入中的（七）其他（10行）
二十九、住房公积金业务收支情况表（CS－07表）
本表只有公积金管理部门需要填列，其它预算单位无需填列。
第二部分：往年会审中出现的需要注意的事项：
1、有人员，无工资；有工资，无人员的问题。尤其是财决07表、09表与财决附02表之间的数据间关系。一般情况下财决附02表里面某个科目如果反映了人员数据，则应在财决07或09表中应有相对应的科目反映人员经费情况；反之亦然。
2、主要指标变动情况表（CS02表）除了汇总单位之外，单户表审核不应该有问题。
3、预算支出相关信息表（F01表）除了合并单位之外，其他没有发生机构变化的单位不应有问题。
4、资产和负债信息上下年对比要一致。除撤并单位之外，资产和负债信息中本年年初数要与上年年末数保持一致（包含货币资金、房屋和车辆）。
5、资产和负债信息本年年末数要与资产系统数字保持一致。
6、 预算支出相关信息表（F01表）上年结转结余必须是调整后的数据。 7、单户表一般情况下不应有错。 8、事业单位改革分类必须要明确，封面代码必须从上年代码中提取，不可随意更改； 9、年末如有退休人员，则必须有生活补助。
10、一般公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）以及政府性基金财政拨款收入支出决算表（财决09表）本年收入合计＝财政拨款（单位须按科目逐项和科室提供的对账单核对一致，不能随意更换科目）。
11、关于单位合并说明：先要在CS01表中做归集调入（原单位在哪个科目下调入进来也要对应在哪个科目中）其次再去做支出或收回；（合并单位不仅要做结转结余资金的调入同时也要把资产数据也要归并进来）。
12、注意房屋价值、车辆价值、离休费、退休费、生活补助、“三公经费”上下年变动、实物量、人均数等数据不能出现明显不合理的极大值或极小值。
13、05－1、05－2、08－1、08－2表中单位给个人缴纳的住房公积金支出必须填到专用的2210201科目下；单位缴纳的基本养老保险费支出必须要填到2080505科目下。
14、决算中各单位三公经费支出要适当进行压减，最终目标全市要达到一定比例。
15、20827款下面的科目（财政对XXX的补助支出）预算单位一般不允许使用。
16、填年初结余结转的时候注意上年是结转还是结余，不要填错了。
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